🎁 贈与税計算

贈与税のしくみ

贈与税は、個人から財産を無償で贈られた人（受贈者）に課される国税です。生前に財産を移転して相続税を逃れることを防ぐ目的があり、相続税の補完税として位置づけられています。1年間（1月1日〜12月31日）に受け取った財産の合計に課税される暦年課税と、累計2,500万円までは非課税で相続時にまとめて精算する相続時精算課税の2つの方式から選択できます（出典：国税庁タックスアンサー No.4402「贈与税の計算と税率」）。

計算の仕組み・税率区分

暦年課税は 「(贈与額 − 基礎控除110万円) × 税率 − 控除額」 で計算。税率は一般税率（兄弟・配偶者・他人からの贈与）と特例税率（直系尊属〔父母・祖父母〕から18歳以上の子・孫への贈与）の2系統があり、特例税率の方が低く設定されています。例えば400万円の贈与は、一般税率なら33.5万円、特例税率なら33.5万円ですが、1,000万円超の高額贈与では特例税率が大幅に有利になります。最高税率は55%。

具体例・特例制度

親から30歳の子へ500万円贈与した場合、特例税率で(500万−110万)×15%−10万＝48.5万円。1,000万円の場合は(1,000万−110万)×30%−90万＝177万円。相続時精算課税を選択すると累計2,500万円まで贈与税ゼロですが、相続時にすべて相続財産に持戻されます。住宅取得資金贈与の非課税特例（最大1,000万円）、教育資金一括贈与（最大1,500万円）、結婚・子育て資金（最大1,000万円）などの特例制度も活用できます。

2025-2026年の改正点・注意事項

2024年1月から相続時精算課税にも年110万円の基礎控除が新設され、110万円以下なら相続時に持戻しされない大きな改正がありました。同時に暦年贈与の相続前持戻し期間が3年→7年に延長（経過措置あり、2031年から完全7年）されています。贈与税の申告期限は贈与を受けた翌年2月1日〜3月15日。本ツールは現行制度に基づく試算で、将来的な制度変更は反映していません。